Evaluation of the Effectiveness and Cost-Efficiency of Nudging Overdue Car Taxpayers Behavior through Reminder Letters
Main Article Content
Abstract
This research evaluated the effectiveness and cost-efficiency of overdue car tax reminder letters issued by the Songkhla Provincial Administrative Organization (PAO) in 2023. A total of 64,100 reminder letters were sent, and data on overdue vehicle taxes before and after the letters were analyzed using descriptive statistics, including frequency, percentage, and mean. The effectiveness was assessed by comparing the percentage increase in collected overdue taxes with previous studies, employing a t-test for analysis. The efficiency of the letters was determined using the lowest-rated performance score as a coefficient, which measured the letters' ability to prompt tax payments. This coefficient was based on feedback from 104 respondents collected via an online survey through accidental sampling. The economic cost-efficiency was evaluated using the benefit-cost ratio (B/C Ratio).
The study found that the reminder letters effectively prompted car owners in the Songkhla PAO to pay overdue taxes, achieving a 5.63% higher success rate than previous studies. This number reduced overdue car taxes by over 29.32 million baht, with a payment stimulus coefficient of 0.3, leading to an additional 1.81 million baht collected due to the effectiveness of the letters. The cost-efficiency analysis revealed that the letters were highly cost-effective, generating 7.49 times more revenue than the expenses incurred. The study recommended enhancing the credibility of the reminder letter system and incorporating technology. As well as studying the decline of overdue car tax through the effectiveness of behavior nudging with tax reminder letters.
Downloads
Article Details

This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
References
กรมการขนส่งทางบก. (2567). เงื่อนไขรถสำหรับยื่นชำระภาษี. สืบค้นเมื่อ 30 สิงหาคม 2567 จาก https://eservice.dlt.go.th/esvapp/esv/ebk/condition/index.jsf
กลุ่มสถิติการขนส่ง กรมการขนส่งทางบก. (2566). การดำเนินการเกี่ยวกับทะเบียนและภาษีรถตามกฎหมายว่าด้วยรถยนต์ ปีงบประมาณ 2562 - 2565. สืบค้นเมื่อ 30 สิงหาคม 2567 จาก https://web.dlt.go.th/statistics/
วีระศักดิ์ เครือเทพ และคณะ. (2563). โครงการการพัฒนาระบบบริหารจัดเก็บรายได้ขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น. สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมวิทยาศาสตร์ วิจัยและนวัตกรรม (สกสว.).
วีระศักดิ์ เครือเทพ และคณะ. (2565). โครงการการพัฒนาระบบบริหารจัดเก็บรายได้ท้องถิ่น (ระยะที่ 2). กรุงเทพมหานคร: สำนักงานการวิจัยแห่งชาติ.
วีระศักดิ์ เครือเทพ และฐิติเทพ สิทธิยศ. (2565). การวิจัยเชิงพฤติกรรมศาสตร์เพื่อเร่งรัดการชำระภาษีรถยนต์คงค้าง. วารสารการบริหารท้องถิ่น, 15(1), 41–58.
สำนักงานขนส่งจังหวัดสงขลา. (2566 ก). [ข้อมูลดิบไม่ได้ตีพิมพ์ข้อมูลผู้ค้างชำระภาษีรถยนต์ทุกประเภทและมูลค่าที่ค้างชำระ ระหว่างเดือนมกราคม - มิถุนายน 2566]. กรมการขนส่งทางบก กระทรวงคมนาคม.
สำนักงานขนส่งจังหวัดสงขลา. (2566 ข). [ข้อมูลดิบไม่ได้ตีพิมพ์ข้อมูลผู้ค้างชำระภาษีรถยนต์ทุกประเภทและมูลค่าที่ค้างชำระ ระหว่างเดือนกรกฎาคม - กันยายน 2566]. กรมการขนส่งทางบก กระทรวงคมนาคม.
สำนักงานแรงงานจังหวัดสงขลา. (2566). อัตราค่าจ้างขั้นต่ำ. สืบค้นเมื่อ 27 สิงหาคม 2567 จาก https://songkhla.mol.go.th/อัตราค่าจ้างขั้นต่ำ
Adler, M. D., & Posner, E. A. (2001). Cost-benefit analysis: Legal, economic and philosophical perspectives. University of Pennsylvania, Institute for Law & Economics Research Paper (01-22). Retrieved August 30, 2024, from https://ssrn.com/abstract=294422
Allingham, M., & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323–338.
Antinyan, A., & Asatryan, Z. (2019). Nudging for tax compliance: A meta-analysis. ZEW-Centre for European Economic Research Discussion Paper, (19-055). Retrieved June 5, 2023, from https://hdl.handle.net/10419/223572
Behavioural Insights Team. (2014). EAST: Four simple ways to apply behavioral insights. Retrieved May 5, 2024, from https://www.bi.team/wp-content/uploads/2015/07/BIT-Publication-EAST_FA_WEB.pdf
Behavioural Insights Team. (2016). The Behavioral Insights Team’s update report 2015-16. Retrieved May 5, 2024, from http://www.behaviouralinsights.co.uk/publications/the-behavioural-insights-teams-update-report-2015-16
Bott, K. M., Cappelen, A. W., Sørensen, E. Ø., & Tungodden, B. (2020). You’ve got mail: A randomized field experiment on tax evasion. Management Science, 66(7), 2801-2819.
Chater, N., & Loewenstein, G. (2023). The i-frame and the s-frame: How focusing on individual-level solutions has led behavioral public policy astray. Behavioral and Brain Sciences, 46, e147.
Hallsworth, M., List, J. A., Metcalfe, R. D., & Vlaev, I. (2017). The behavioralist as tax collector: Using natural field experiments to enhance tax compliance. Journal of Public Economics, 148, 14-31.
Haynes, L. C., Green, D. P., Gallagher, R., John, P., & Torgerson, D. J. (2013). Collection of delinquent fines: An adaptive randomized trial to assess the effectiveness of alternative text messages. Journal of Policy Analysis and Management, 32(4), 718-730.
Kahneman, D., & Tversky, A. (1979). Prospect theory: An analysis of decision under risk. Econometrica, 47(2), 363-391.
Mishan, E. J., & Quah, E. (2020). Cost-benefit analysis. Routledge.
Perez-Truglia, R., & Troiano, U. (2018). Shaming tax delinquents. Journal of Public Economics, 167, 120-137.
Saraswathy, S., Anila, K. N., Sudhindran, S., & Valsan, A. K. (2023). Sample size calculation. Amrita Journal of Medicine, 19(4), 215-216.
Singh, A. S., & Masuku, M. B. (2014). Sampling techniques & determination of sample size in applied statistics research: An overview. International Journal of Economics, Commerce and Management, 2(11), 1-22.
Smith, A. (2002). An inquiry into the nature and causes of the wealth of nations. In N. W. Biggart (Ed.), Readings in economic sociology (pp. 6-17). Blackwell Publishers.
Tangvitoontham, N., & Chaiwat, P. (2012). Economic feasibility evaluation of government investment project by using cost-benefit analysis: A case study of domestic port (Port A), Laem-Chabang Port, Chonburi Province. Procedia Economics and Finance, 2, 307-314.
Thaler, R. H., & Sunstein, C. R. (2008). Nudge: Improving decisions about health, wealth, and happiness. New Haven & London: Yale University Press.
Wood, J., & Lambert, M. (1999). Sample size calculations for trials in health services research. Journal of Health Services Research & Policy, 4(4), 226-229.
Yamane, T. (1967). Statistics: An introductory analysis (2nd ed.). Harper and Row, New York.
Yitzhaki, S. (1974). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 3(2), 201-202.